Faizsiz bankacılık

Sanayi devriminin ardından milli zenginliğin üretilmesinde sermayenin rolü hızlı şekilde güç kazanmış olduğu için tüm ekonomilerde kredi kurumu da ona paralel bir hızla ve sistemli bir şekilde gelişmiştir. Bu aşamada girişimcilik ile yatırımcılık faaliyetleri de birbirinden ayrılarak üretim faktörleri üçten dörde (emek, toprak, sermaye, teşebbüs) çıkmış; girişimcinin getirisi kâr, yatırımcının getirisi ise faiz olarak isimlendirilmiştir. Bu durum faizi, işletmeciliğin kaçınılması mümkün olmayan bir parçası hâline getirdiği için çoğunluğu muhafazakâr olan toplumlarda din ile iktisadi hayat arasında, temeli faiz meselesine dayanan uyuşmazlık daha görünür hâle gelmiştir. Oysa Irving Fisher'a göre çoğunlukla dinler ve kimi zaman da siyasi ideolojiler tarafından yaklaşık bin beş yüz yıldır faiz aleyhinde yürütülen kampanyalara rağmen dünya tarihinde faizli işlemlerin bulunmadığı bir yer ve zaman olmamıştır.

Ülkeler ve ekonomiler açısından artan önemi nedeniyle faizsiz bankacılığa olan ilgi artmaktadır. Bu trende paralel olarak Türkiye’de faizsiz bankacılığa olan ilgide ve talepte artış yaşanmaktadır. Bir taraftan faizsiz bankacılık hizmetleri sunan finansal kuruluş sayısı artarken diğer taraftan faizsiz bankacılık ürün ve hizmetleri de çeşitlenmektedir. Dolayısıyla son yıllarda faizsiz bankacılığı konu edinen akademik çalışmalarda da artış görülmeye başlanmıştır. Bu çalışma Türkiye’de 1986-2017 dönemleri arasında faizsiz bankacılık alanındaki yüksek lisans ve tezlerini incelemek amacıyla hazırlanmıştır. Çalışma kapsamında 20 doktora tezinin ve 131 yüksek lisans tezinin analizi yapılmıştır. Çalışma sonucunda faizsiz bankacılıkla ilgili tezlerin bankacılık ve sermaye piyasası gibi alanlara kıyasla az olduğu, tezlerin %52,12’sinin bankacılıkta, %15,89’unun Marmara Üniversitesi’nde, %13,90’ının İngilizce olarak hazırlandığı, %50,99’unun Prof. Dr. unvanlı tez danışmanları tarafından yönetildiği ve %49,01’inin betimsel istatistik yönetimiyle yapıldığı belirlenmiştir. Ayrıca Türkiye’de 186 üniversite bulunduğu dikkate alındığında sadece 57 üniversitede faizsiz bankacılıkla ilgili tez çalışması gerçekleştirilmiş olması dikkat çekici bulunmuştur. Araştırmacıların verilere ulaşmalarında yaşadıkları zorlukların bu duruma neden olduğu düşünülmektedir.

Bu araştırma genel olarak bankacılık, katılım bankacılığı, kredi ve faiz, murabaha ve kar payı konularını kapsamaktadır. Özelde ise araştırmada amaçlanan katılım bankalarının uyguladığı murabaha finansman yönteminin teori ve pratikte İslam'ın faiz yasağına uygunluğunun incelenmesidir. Bu amaçla katılım bankaları üzerinde mülakat yöntemi uygulanmıştır. Ayrıca anket yöntemi uygulanarak toplumun konuya bakışı görülmek istenmiştir.
Araştırmadan elde edilen sonuçlara göre murabaha yönteminin teoride İslam'ın faiz yasağına uygun bir finansman yöntemi olduğu söylenebilir. Pratikte ise bu yöntem İslam'ın faiz yasağına uygunluk açısından giderilmesi gereken bazı sorunlar barındırmaktadır. Bu sorunların başlıcaları olarak gecikme cezası ve tek fatura uygulamaları gösterilebilir. Ayrıca anket sonuçları toplumun konu hakkındaki doğru bilgi seviyesinin düşük olduğunu göstermiştir.

This research comprises in general the issues of banking, participation banking, credit and interest, as well as murabaha and share of profit. Through this research, it is aimed, In particular, to investigate - in grounds of theory and practice - the compatibility of the murabaha finance method practised by participation banks with the prohibition of interest in Islam. For this purpose, interviews have been implemented on participation banks. Moreover, surveys have been performed in order to observe the attitude of the public towards the issue.
According to the results of the research, it can be said that the finance method of murabaha is, in theory, compatible with the prohibition of interest in Islam. However, in practice, this method contains some shortcomings with regards to the prohibition of interest in Islam, which needs to be eliminated. Penalty for delay and one invoice practices can be regarded as leading ones of those problems. Besides, survey results show that public has low level of correct information about the matter in question.

The murabaha contract, an ordinary contract in classical Islamic law, has played a significant role in the emergence and development of modern Islamic Banking and Finance. This contract which is basically a “resale with a stated profit” contract, was introduced into the modern literature in the late 70’s in a totally redesigned form as an alternative to the conventional modes of credit. This modern financing tool has become the subject of intense debates since then and has been subject to criticism by some scholars.
This paper aims at portraying the juristic discussion and debate on this modern contract and its application by Islamic banks. The first part of the paper introduces the subject and gives a summary of Islamic injunctions on the murabaha contract in its original form based on the primary sources of Islamic law. The second part, which is the substantial part of the paper, portrays the profound transformation that the murabaha contract has undergone to make mark-up financing possible and summarizes the discussions related to the modern use of murabaha by Islamic banks.

Bireysel, ailevi ya da kurumsal ihtiyaçların giderilmesi bağlamında çeşitli faaliyetlerin yürütüldüğü ve çok çeşitli davranışların sergilendiği günümüz ticari hayatında en vazgeçilmez taraflardan biri konumunda olan bankalar birtakım özelliklerine göre çeşitli şekillerde sınıflandırılmakta ise de genel olarak konvansiyonel bankalar ve katılım bankaları (İslami bankalar) şeklinde ikili bir sınıflandırmaya tabi tutulabilirler. Bu bankaları birbirlerinden ayıran en temel özellik çalışma sistemlerinin faize dayalı olup olmamasıdır. Konvansiyonel bankalar ve katılım bankalarının uygulamalarındaki farklılıklar yaş, cinsiyet, ikamet edilen yer gibi demografik özellikler itibariyle farklılaşan müşterilerin banka tercihini de etkilemektedir. Türkiye’den ve Avrupa’dan 347 katılımcı ile anket yöntemi kullanılarak yürütülen bu çalışma sonucunda bireylerin banka tercihinde cinsiyetin, ikamet edilen yerin, kişilerin kendilerini tanımladıkları dindarlık düzeylerinin, bankayı tavsiye eden kişinin anlamlı etkileri olduğu sonucuna ulaşılmıştır.

Dini hassasiyetleri gereği, faizi reddeden İslami kesimin elindeki fonların ekonomiye
kazandırılabilmesi için uluslararası ölçekte faizsiz finans sistemi oluşturulmuştur. İslami kuralları
esas alan ve yatırımcılara alternatif finansman türleri sağlayan faizsiz finans sistemi, son yıllarda
dünyada ve Türkiye’de finans sektörünün önemli bir parçası haline gelmiştir. Bu artan önem neticesinde
Türkiye’de 21.05.2019 tarihinde, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK)
tarafından, birçok İslam ülkesinde uzun yıllardır faizsiz finans sektörünü düzenleyen standartlar esas
alınarak, Faizsiz Finans Muhasebe Standartları (FFMS) yayınlanmıştır. Standartlar 1 adet kavramsal
çerçeve ile 22 adet muhasebe standardından oluşmaktadır. Bu çalışmada, faizsiz finans kuruluşlarının
uygulamalarına rehberlik etmek ve bu yeni standartlara uyumu kolaylaştırmak amacıyla, FFMS’nin
hâlihazırda bu kuruluşlar tarafından uygulanan Türkiye Muhasebe ve Finansal Raporlama Standartları
(TMS/TFRS) karşısındaki durumu analiz edilmiştir. TMS/TFRS içerisinde karşılığı olan hususlarda
FFMS’nin getirdiği değişiklikler ortaya konulmuş, standart setleri arasındaki benzerlikler ve farklılıklar
açıklanmıştır. Faiz, paranın zaman değeri gibi hususlar nedeniyle, iki standart seti arasında, muhasebe
uygulamalarını ve finansal tablo sonuçlarını etkileyecek düzeyde belirgin farklılıklar saptanmıştır.

LEGAL NATURE OF BANK CREDIT CARD CONTRACT AND INTERROGATION OF CARDHOLDER CARE BENEFITS
Assist. Prof. Özlem Tüzüner  (Ph.D.)
ABSTRACT
It is natural that the bank credit card contract serves generally to the benefit of the global economic system and especially to the benefit of the bank. The comparison of the advantages and disadvantages in terms of the cardholder, occupies both the science of economy and sociology, and the jurisprudence.
Science economics, accepts human always spends rationally as a presumption and makes its calculations over this presumption. The science sociology, explains by surveys, why credit card holders are not spending rationally.
The questioning of the contrast between economics and sociology, it is valuable to investigate the historical bases of the consumption loan. Because there is disagreement in jurisprudence about the definition of the bank credit card and the legal nature of the bank credit card contract.
Although bank credit card contracts have many similar aspects with the consumption loan, also comprise independent elements from classical loan contract. For example, the installment and the cash withdrawals opportunities in an upper limit, promotions such as point-bonus-chip, refers to these differences.
According to the requirement of economics, the credit card used only as a means of payment instrument, alleged benefits provided to cardholder are how realistic? Following this activity can only reveal the situation of the bank and the cardholder in the contract balance: by analyzing the legal nature of the modern mutations of the consumption loan contract.
Keywords: Bank credit card contract, consumption loan contract, legal nature, disadvantages in terms of the cardholder

Type: Research Article

Öz: Emek sermaye ortaklığı, uygulandığı takdirde toplumsal kalkınmaya katkı sağlayacak bir finansman modelidir. İslam hukukunda emek sermaye ortaklığını ifade eden mudarebe finansmanın, faizsiz finans sisteminde iyi bir model olma potansiyelini bünyesinde barındırmasına rağmen, katılım bankalarının sermaye; müşterinin de emeğini ortaya koyduğu şekliyle, uygulanma oranı çok düşüktür. Bu durum literatürde gerektiği kadar ele alınmamış, sunulan öneriler ise yüzeysel kalmıştır. Söz konusu çelişkinin nedenleri üzerine eğilen bu araştırma olası nedenleri katılım bankası perspektifinden değerlendirerek farkındalık oluşturmayı amaçlamaktadır. Mudarebe finansmanının katılım bankaları için ahlaki risk barındırdığını ileri süren araştırma, bu iddiayı ahlaki riskin yasal altyapı, kayıt dışı işlemler, ticari olgunluk seviyesi, ekonomik konjonktür ve denetim kavramları ile ilişkisi çerçevesinde alanında uzman kişilerle yarı yapılandırılmış mülakatlar gerçekleştirerek değerlendirmiştir. Gerçekleştirilen mülakatlar ve sonrasında yapılan değerlendirmeler neticesinde katılım bankalarının mudarebe finansman modelini uygulayabilecek bir altyapıya sahip olmadığı, söz konusu modelin sürdürülebilir bir şekilde uygulanabilmesi için katılım bankalarından farklı işleyen yeni bir kurumun gerekliliği sonucuna varılmıştır. Son olarak mudarebe modelinin uygulanabilirliğini arttırmak için öneriler sunulmuştur.

Abstract: Labor capital partnership is a financing model that contributes to social development. Although the mudaraba financing is a good alternative for interest-free financial system, the implementation in participation banks is very low in the form of participation banks providing capital and the customer provides labor. This situation has not been handled as much as necessary in the literature, and the suggestions presented have been superficial. This research aims to raise awareness by evaluating possible causes from the perspective of participation bank. The research, which argues that mudaraba financing poses moral risk for participation banks, evaluated this claim by conducting semi-structured interviews with experts in the field within the framework of the relationship between moral risk and the legal infrastructure, informal transactions, commercial maturity level, economic conjuncture and audit concepts. As a result of the interviews and subsequent assessment, it has been concluded that participation banks do not have the proper structure to implement the mudaraba financing and a new

ÖZET
Türev ürünler, bir varlıktan türetilen yani onları temsil eden finansal araçlardır. Türev sözleşmeler, Forward, Future, Opsiyon ve Swap olmak üzere dört gruptur. Emtialar, hisse senetleri, paralar veya faiz oranları gibi çok farklı mal veya finansal varlık türev sözleşmelere konu olabilir.
Bu çalışmada türev araçlar kısaca tanıtılıp genel fıkhî mahiyetleri ortaya konulduktan sonra fıkıhtaki garar yasağıyla bağlantılı yönleri tartışılacaktır. Gündeme gelen hususların, garar yasağı kapsamına girip girmedikleri çeşitli boyutlarıyla incelenecek ve konuyla ilgili bir sonuca ulaşılmaya çalışılacaktır. Gararın tanımı ve mahiyeti, bu kitaptaki diğer araştırmalarda ele alındığından, çalışmamızda konuya doğrudan türev işlemler ve mahiyetlerinden başlanılacaktır.
Anahtar Kelimeler: Garar, Türev, Forward, Future, Opsiyon, Swap

Türk Bankacılık Sektörü 2004-2014 yılları arasında toplam aktifler karşılaştırmasında %2000 büyümüş, yeni bankacılık ürünleriyle ve fintech  (finansal teknoloji) alanında teknolojik altyapısıyla müşterilerine çeşitli olanaklar sağlamakta ve sektör, karlılığını artırmaktadır.

Ulusal ve uluslararası ekonomilerde finansal aracılık faaliyetlerinin vazgeçilmez unsuru olan bankalar, Türkiye’nin de finansal pazarında önemli roller oynamaktadırlar. Dolayısıyla bankaların etkin ve verimli çalışmaları sadece kendileri için değil aynı zamanda müşterileri ve ülke ekonomisi açısından da çok önemlidir. Bu çalışmada Veri Zarflama Analizi yöntemi ile Türkiye’de faaliyet gösteren belirli bankaların etkinlik puanları hesaplanmıştır. Analizlerde girdi olarak bankaların şube sayısı, personel sayısı ve toplam aktifleri, çıktı olarak ise kar ve toplanan mevduat göz önünde bulundurulmuştur. İlgili veriler kurumların 2009-2013 yılları arasındaki bilgilerinden oluşmaktadır. Bankalar sahiplik durumlarına ve işleyişine göre yerli ve yabancı özel bankalar ile kamu ve katılım bankaları olmak üzere dört grupta toplanmıştır. Analiz sonuçlarına göre en etkin banka grubu kamu bankaları olmuştur ve bunu sırasıyla yerli-özel bankalar, katılım bankaları ve yabancı-özel bankalar izlemiştir. Ayrıca çalışmada, etkinlik analizi sonuçları Türkiye ekonomisi açısından değerlendirilmiştir.

“Bir müslüman nasıl bakmalı?” Başlığı altında sunulan bu kitap serisi, farklı konulardaki güncel meselelere ve tartışmalara müslümanca bir bakış açısı sunma amacındadır. Bu serideki kitaplar, genclerin samimi anlam arayışına, belli konular ve meseleler etrafında bir bakış açısı sunma; onları islami hassasiyetleri uzerinden duşunmeye ve araştırmaya sevk etme amacındadır.
Ekonomi ve faiz, günümüzde herkesi ilgilendiren iki önemli konudur. Özellikle faiz, kapitalist ekonominin adeta motoru ve kalbi konumundadır. Elinizdeki bu çalışma, ciltlerce kitabın konusu olabilecek bu iki konuya İslam’ın temel bakış açısını kısa ve bilgilendirici şekilde sunmayı amaçlamaktadır. Kitapta her Müslümanın bilmesinde fayda olan temel konular ele alınmıştır. Konular işlenirken genel bir perspektif sunulmaya çalışılmış ve iktisat altyapısına sahip olmayan kişilerin de anlayacağı bir dil kullanılmıştır.

Özet: Katılım bankalarının temel gelir kaynağı cüzdanında bulundurduğu kredilerdir. Katılım bankaları prensip olarak ürettikleri kredileri cüzdanlarında tutar ve dönemsel gelir elde ederek katılma havuzlarına ve öz karlılıklarına aktarırlar. Katılım bankalarının kredilerinin işleyişi özgündür ve literatürde fazla yer bulamamıştır. Faizsiz finans iş modelinin özgün ürünlerinden birisi olarak muşaraka finansmanı son yıllarda ön plana çıkmıştır. Muşaraka finansmanının işleyiş biçiminin anlaşılması katılım bankalarının konvansiyonel bankalardan ayrışmasının ortaya konması bakımından önemlidir. Bu çalışmada katılım bankalarının muşaraka kredilerinin incelenmiştir. Muşaraka finansmanının muhasebeleştirilmesi ve sorunlarına da ilk defa yer verilmiştir. Ayrıca muşaraka finansmanın muhasebesi ile bilinen kredi işlemlerinin muhasebe kayıtları arasında fark bulunmadığı görülmüştür.

Abstract: Main income source of participation banks is the credits. Participation banks keep the credits that they generate in their balance sheet and distribute the income generated from credits into participation pools and their equity. The credit processes of participation banks are unique and not evaluated enough for literature. Musharakah financing as a unique financing model of non-interest financial institutions is currently in the foreground. Describing the process of musharakah financing is important to understand the difference between conventional and participation banks. This research evaluates the process of musharakah financing of participation banks for the first time. Accounting of musharakah and the problems are also included in the research. Moreover with this research its included in the results that there is no difference between accounting of normal credit and musharakah financing.

Katılım bankaları müşterilerine faizsiz finans ürün ve hizmetleri sunduklarından dolayı faiz hassasiyeti olan özel bir müşteri kitlesine sahiptirler. Nüfusun büyük bir bölümünün Müslüman olduğu Türkiye’de katılım bankacılığının toplam bankacılık sektörü içerisindeki pazar payı istenilen düzeye ulaşamamıştır. Yapılan araştırmalar katılım bankası çalışanlarının katılım bankacılığı ürün ve hizmetlerine yönelik farkındalık ve tutum düzeylerinin katılım bankacılığı pazar payı açısından önemli olduğunu göstermektedir. Bu nedenle Türkiye’de katılım bankacılığı pazar payının yükselmesi açısından çalışanların katılım bankacılığı ürün ve hizmetlerine yönelik farkındalık ve tutum düzeylerinin araştırılması önemli hale gelmiştir. Bu çalışmada Diyarbakır ilinde bulunan katılım bankası çalışanlarının katılım bankacılığı ürün ve hizmetlerine yönelik farkındalık ve tutum düzeylerinin ölçülmesi amaçlanmıştır. Çalışmada 108 katılım bankası çalışanı ile yüz yüze görüşme metoduyla anket uygulaması gerçekleştirilmiş ve anket ifadelerine verilen yanıtlar istatistik programı yardımıyla analiz edilmiştir. Analiz sonucunda çalışanlarının katılım bankacılığı ürün ve hizmetlerine yönelik farkındalık ve tutum düzeylerinin düşük olduğu tespit edilmiştir.

Katılım bankalarının fon toplama aracı katılım fonları olarak bilinir. Mer’i hukukta mevduat ve katı- lım fonu düzenleme bakımından ayrıştırılmamıştır. Katılma hesaplarının tek dayanağı mer’i hukuk olma- yıp fıkhi temellere de dayanır. Katılım fonları özel cari hesaplar ve katılma hesapları olarak ikiye ayrılır. İkiye ayrılan katılma fonlarının fıkhi niteliği de ayrışır. Mevcut hukuki düzen katılım fonlarını fıkhi açı- dan ele almadığı gibi bir bütün olarak değerlendirmiştir. Katılım fonları ile ilgili fıkhi değerlendirmeler mevcut hukuki düzen içinde barındırılmamıştır. Mevcut içtihatlar sadece mevduat üzerinden değerlen- dirilmiş olup hukuki boyutları ayrıştırılmamış olan katılım fonları bu çalışma kapsamında mevcut içti- hatlar üzerinden değerlendirerek ortaya çıkabilecek sorunlar değerlendirilmiştir. Katılım fonları ile ilgili münhasır düzenlemeler yapılma ihtimaline karşı bu çalışmada ileri tartışmalara yönelik önerilere de yer verilmiştir.

Financial systems and companies has become the most important reason in the weakness of world economic system. The formation and development process of the financial structure also constitutes the infrastructure of the world economic system. The path of the financial system and development has led to discuss with the financial crisis in 2008-2011. One of the argument topic in order to reduce problems caused by the conventional banking system is alternative financing systems. In Turkey, the corporations based on profit share system which are named participation based banking attention, if the alternative banking systems are considered. These banks which settle on different principles in the risk distribution of the portfolio acquired are analyzed more nowadays. Participation based banks are placed in almost every regulation related to banking terms and get their legal infrastructure more stable in the banking legislation of Turkey.
This study is a 2007-2013 part of research series. We try to find out the place and the importance of participation based banking with the various sub-headings especially in Turkey. We examine the comparative review 2007-2013 data of participation banks which Total Assets, Equity Net Profit, Collected Turkish Currency and Foreign Currency Funds and Bank Loan Funds, figures for the four participation banks in Turkey. We are comparing the total figures with deposit banks for the same period.
One of our primary aim in this essay, to study in the framework of the alternatives of the financial companies and options. These options could be stated as a vibrant and viable well established choice as a non-western model- different from the classical western interest based leading banking system in the globe. Moreover, that participation banking systems’ grow and increase with its resourceful bulk of transactions and shares within the financial market. In addition, we intended to delineate the basic functioning structures, rules, norms, principles, procedures, operations of that alternate banking system in the financial market.
Keywords: Bank, Finance Market, Finance Sector, Participation Bank, Islamic Bank, Interest Free Banking, Alternative Banking System

Şer’i yönetim, İslami finansal kurumların faaliyetlerinde İslami ilke ve kurallara uygun hareket etmelerini sağlayan ve bunu denetleyen iç mekanizmalardır. İslami Finansal Kurumların önemli ayırt edici niteliklerinden olan bu sistem, gerek sistemin İslami ilkelere uyumlu işlemesi, gerekse bu kuruluşların kamuoyu nezdindeki güvenilirliği açısından son derece önem arz etmektedir. AAOIFI ve IFSB bu konuyla ilgili yöntemi standartlarını ortaya koymuştur.
İslami finansal kurumlarda, şer’i yönetimin en önemli unsuru şer’i danışma kuruludur. Şer’i kurullar uluslararası, ulusal veya İFK düzeyinde olabilmektedir. Bazen de bu işlev, şer’i danışmanlık şirketlerinden hizmet alımı yoluyla yerine getirilmektedir.
Bu makalede, dünyadaki İslami finansal kurumlarda uygulanan çeşitli şer’i yönetim sistemleri, körfez bölgesi ve güneydoğu Asya uygulamaları çerçevesinde ortaya konacak ve bu alanla ilgili tartışılan temel hususlar ve çözüm önerileri ele alınacaktır.
Anahtar sözcükler: İslami Finans, Katılım Bankacılığı, Şer’i Yönetim, Danışma Kurulu, Kurumsal Yönetim

SHARI’AH GOVERNANCE IN ISLAMIC FINANCE AND AN OVERVIEW OF THE DEBATES

Shari’ah governance are internal mechanisms that allow and control Islamic financial institutions and their activities to act in accordance with Islamic principles and rules. This system, the most important distinctive feature of Islamic financial institutions, is extremely important both in terms of compliance of the system with Islamic principles and the credibility of these organizations in the eyes of the public. AAOIFI and IFSB have put their management standards in these field.
In Islamic financial institutions, the most important element of shari’ah governance is the shari’ah board. Shariah boards may be of international, national or institutional level. The shariah governance function can also be fulfilled by consulting companies.
In this paper, various shariah governance systems applied by Islamic financial institutions in the Gulf region and Southeast Asia will be clarified. Besides, key issues regarding this field and their solutions will be discussed.
Keywords: Islamic Finance, Participation Banking, Shari'ah Governance, Shari'ah Board, Corporate Governance

Capital adequacy ratio is the main indicator for banks to proceed with their operations. Standards for the calculation of the ratio are based on Basel Accord. Key factor for the calculation is credit risk. Credit risk is a function of credit and collateral type. In this case, mortgage has lower risk weight based on its collateral structure on credit risk. This research evaluates the effects of mortgages on capital adequacy ratio to understand the effects of collateral based credits. The findings show positive results between capital adequacy ratio and mortgages of participation banks. However, mortgages have negative impact on capital adequacy ratio of conventional banks. Participation and conventional banks of Turkey are compared on linear regression to analyse the effects of mortgages on capital adequacy ratio. Results are important for further research and professionals.

Katılım bankalarının gelişmesinde ve büyümesinde kanuni düzenlemeler önemli bir yere sahiptir. Bu çalışmada 2018 yılından bu yana yapılan katılım bankalarına ilişkin kanuni (kanun, tebliğ, yönetmelik, karar) düzenlemelerden bahsedilmiş ve bir bankacı gözüyle değerlendirmeler yapılmıştır.

There are arguments on presenting positive revenues at a rate of inflation in lending transactions in Islamic economics based on inflation. Many scholars agree that offering extra payment at a rate of inflation is applicable according to their Islamic economics and interest-free practices. However, these scholars do not reference which inflation index to take account. Moreover, there is no consensus on the units that will be taken into consideration in general inflation indices. Although the viewpoint claiming that “offering positive revenues at a rate of inflation is not unfavorable in the Islamic economics” is open to debates; if a new Consumer Price Index that is specific to this system is not presented, the system will face problematic situations. The findings that were obtained in Turkey may be generalized for the other regions of the world. This research offers a new and unique Consumer Price Index for Islamic economics.