The unintended consequences of semi‐autonomous revenue agencies

M. Mardan

Canadian Journal of Economics/Revue canadienne d'économique, 2023, vol. 56, issue 3, 1063-1081

Abstract: The past two decades have witnessed a fundamental change in how tax administrations are organized, from agencies within a ministry with little autonomy to organizations outside the institutional public service with separate legal status. This paper analyzes how a switch to a more autonomous tax administration affects a country's optimal tax system, consisting of the tax rate and the tax administration's effectiveness. I show that the creation of a more autonomous tax administration can have the unintended effect of dwarfing the tax administration's incentive to collect taxes in developing countries, adding a novel reason for the low tax revenue collections in developing countries. Les conséquences non voulues des agences de revenu semi‐autonomes. Les deux dernières décennies ont été marquées par un changement fondamental dans l'organisation des administrations fiscales, qui sont passées d'agences au sein d'un ministére disposant d'une faible autonomie à des organismes extérieurs à la fonction publique institutionnelle dotés d'un statut juridique distinct. Le présent article analyse comment le passage à une administration fiscale plus autonome touche le systéme fiscal optimal d'un pays, composé du taux d'imposition et de l'efficacité de l'administration fiscale. Je montre que la création d'une administration fiscale plus autonome peut avoir l'effet non voulu de réduire l'incitation de l'administration fiscale à percevoir des impôts dans les pays en développement, ajoutant une nouvelle raison à la faible perception des recettes fiscales dans ces pays.

Date: 2023
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https://doi.org/10.1111/caje.12669

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